快到年底關(guān)賬啦，我們就來談一些企業(yè)財稅風(fēng)險問題吧。我們把零申報的話題提上日程，一起來談?wù)労芏嗥髽I(yè)的申報特色——零申報。

一、長期零申報

很多財務(wù)人員都認(rèn)為應(yīng)納稅額=0，它就是零申報，對此我只能仰天長嘆。零申報是需要同時滿足兩個條件：一是應(yīng)稅收入為零；二是應(yīng)納稅額為零。兩者需要同時滿足，缺一不可。

如果一個企業(yè)只有不征稅收入沒有其他收入是符合應(yīng)稅收入為零的，因為免稅收入是應(yīng)稅收入的一種，只不過國家給予政策優(yōu)惠免予征稅。所以如果一個企業(yè)具備免稅收入的話是絕對不可以零申報的。

長期零申報對于企業(yè)來說是有風(fēng)險的，一個納稅年度內(nèi)連續(xù)三個月零申報就是長期，或者說一個納稅年度內(nèi)累計六個月零申報就是長期。如果說是按照季報來申報的話，一個季度零申報視為三個月零申報?？赡芎芏喽疾焕斫庳敹惙窒黻P(guān)于零申報這方面要求為什么這么嚴(yán)格。其實很簡單，大家設(shè)立企業(yè)就是為了賺錢，國家給企業(yè)那么多好的政策而企業(yè)常年沒有盈利，還有虧損，那就是浪費資源了。

二、長期零申報有哪些風(fēng)險呢？

1、被主管稅務(wù)機關(guān)要求填寫零申報說明；

2、影響納稅信用等級；

3、被納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估或稅務(wù)稽查；

4、發(fā)票被降版降量；

5、按照成本費用公式直接核定納稅人收入（即使虧損該交稅也得交稅）；

6、納稅人為走逃戶的，可按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。

所以說長期零申報不是好玩的，也是玩不起的。

三、五稅種零申報的誤區(qū)

1、 企業(yè)所得稅:長期虧損的企業(yè)所得稅可零申報

有些財務(wù)人員想的是反正不用掏錢繳稅，直接數(shù)字都寫o算了，還省得再找事務(wù)所花錢給做個匯算清繳。您這樣操作有兩個問題: 一是虛假申報，沒有按照真實的數(shù)據(jù)申報是有法律責(zé)任；二是浪費了國家給的稅收優(yōu)惠政策——彌補虧損期，假如明年盈利了，那不是要多交稅嗎？所以我們一定要做到一不能逃稅，二不能繳納冤枉稅。

2、增值稅：已經(jīng)預(yù)繳稅款，只需零申報

很多納稅人在代開票的時候已經(jīng)預(yù)交了增值稅，于是財務(wù)人員覺得既然已經(jīng)預(yù)交了，也就不用手里拿錢繳稅了，就不需要據(jù)實申報了？據(jù)實申報的結(jié)果不也是0嗎？我們需要把銷售收入填入到對應(yīng)欄次產(chǎn)生應(yīng)納稅額，在主表下面會有預(yù)繳稅額欄次的填報，而且這種填報不需要人工輸入預(yù)交的稅額，系統(tǒng)會直接跳出，最后使得該業(yè)務(wù)不交稅額為0。

3、個人所得稅：月工資薪金不超過5000，只需零申報

以前員工工資薪金免征額是3500元，所以很多企業(yè)都給員工賬上列支3500元?，F(xiàn)在個稅改革了，工資薪金免征額是5000元，所以賬上列支5000元。至于申報也都填0，應(yīng)納收入不是5000元嗎？

4、房產(chǎn)稅：整個租賃期租金收入為0，只需要0申報

房產(chǎn)稅有兩種計征方式，一個是從價計征（一般適用于房產(chǎn)只用經(jīng)營），一個是從租計征（一般適用于房產(chǎn)出租）。那么一個不動產(chǎn)以零租金出租，是不是可以零申報了呢？這種業(yè)務(wù)叫做無租，而無租變相的屬于應(yīng)稅收入為0，但是應(yīng)納稅額不為0.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]128號）規(guī)定：無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

5、印花稅：稅額少，交不交的不會引起重視，就0申報好了

有些企業(yè)常年進(jìn)行印花稅的零申報,問之原因，無非兩種答案: 一是企業(yè)剛成立，沒實繳出資，有啥印花稅?試問一個企業(yè)剛成立沒實繳只認(rèn)繳是可以的,但是你們企業(yè)沒買辦公桌、電腦等辦公用品嗎？購銷合同是印花稅的應(yīng)稅范圍這個還是不用質(zhì)疑的。二是企業(yè)已經(jīng)經(jīng)營幾年了，沒有業(yè)務(wù)，那么一年一個購銷合同都沒有嗎？這是很不合理的，很多企業(yè)之所以被預(yù)警都是死在印花稅的零申報上的。

四、零申報的正確情形

1、企業(yè)所得稅必須滿足:當(dāng)年的應(yīng)稅收入和成本費用同時為零且應(yīng)納稅額為零；

2、增值稅必須滿足：一般納稅人應(yīng)稅收入為零，成本費用涉及到的進(jìn)項當(dāng)期不抵扣且無留抵；小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為零即可；

3、個人所得稅一定要做到真正意義上的無收入無稅額才可以零申報；

4、其他稅種根據(jù)其他稅種的相關(guān)政策和實際情況進(jìn)行分析是否可以做到零申報。

新聞標(biāo)題：企業(yè)是否可以做零申報？標(biāo)準(zhǔn)來了！
文章來源：http://bm7419.com/hangye/gsdb/n25970.html

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