當(dāng)很多企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃，為眼前的節(jié)稅帶來的利益感到高興的時候，很多企業(yè)也飽受不合規(guī)的節(jié)稅籌劃帶來的麻煩。稅務(wù)籌劃首先必須掌握幾個原則性問題，否則，可能會迷失方向或觸犯刑法。

從稅務(wù)籌劃的專業(yè)性基礎(chǔ)來說，稅務(wù)籌劃需要掌握扎實(shí)的稅務(wù)專業(yè)知識。從稅務(wù)籌劃的實(shí)施過程來看，有必要與多部門的溝通和協(xié)調(diào)。因此，成功的節(jié)稅籌劃都需要具備專業(yè)扎實(shí)的稅務(wù)籌劃和溝通協(xié)調(diào)能力。稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)是稅法的“知識掌握”，稅務(wù)籌劃的落地執(zhí)行是一門實(shí)操的“藝術(shù)”。

一、稅務(wù)籌劃應(yīng)該具有合法性這一原則底線，這是研究稅務(wù)籌劃的前提和基礎(chǔ)。

合法性可分為兩個方面。

1、是形式的合法，關(guān)聯(lián)交易的安排及納稅申報、減免、優(yōu)惠政策符合相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定和要求。

2、是實(shí)質(zhì)性的合法，業(yè)務(wù)交易的性質(zhì)及納稅符合實(shí)質(zhì)性的征稅標(biāo)準(zhǔn)，與稅收立法目的一致。

二、典型的違法稅務(wù)籌劃有以下幾種

1.雖然叫稅務(wù)籌劃，其實(shí)是財(cái)務(wù)造假。

財(cái)務(wù)和稅務(wù)有千絲萬縷的聯(lián)系，但本質(zhì)上屬于不同的體系，利用“兩組賬簿”、“假賬目”等財(cái)務(wù)核算進(jìn)行的“稅務(wù)籌劃”違反了會計(jì)法和稅法的規(guī)定和要求。

2 .利用合同造假來進(jìn)行稅務(wù)籌劃

交易確定的情況下，交易雙方根據(jù)交易合同進(jìn)行“造假”，玩文字游戲，但實(shí)際上有漏洞，很容易被稅務(wù)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力識破。

3.不入公司賬戶，利用私戶交易，實(shí)為偷稅漏稅

濫用私人賬戶，轉(zhuǎn)移經(jīng)營收益和收入，或者直接利用借款等名義轉(zhuǎn)移到個人賬戶。

4.購買F票，進(jìn)行抵稅

“發(fā)票”市場的“繁榮”，既有以票抑稅的制度原因，也有實(shí)際監(jiān)督管理難度大的現(xiàn)實(shí)因素。 需要注意的是，發(fā)票的“籌劃”風(fēng)險越來越高。 特別是關(guān)于增值稅專用F票，情況嚴(yán)重會涉嫌刑事責(zé)任。

5.騙取稅收優(yōu)惠資格

有些企業(yè)提供虛假材料，利用權(quán)力關(guān)系，利用稅收優(yōu)惠備案制改革的便利，騙取稅收優(yōu)惠資格，現(xiàn)在的稅收優(yōu)惠管理已經(jīng)從前端向后端，稅務(wù)審計(jì)將會越來越多。一旦被查處需要企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任！

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